{"id":6657,"date":"2024-09-05T15:03:40","date_gmt":"2024-09-05T15:03:40","guid":{"rendered":"https:\/\/techhub.saworks.io\/?post_type=docs&p=6657"},"modified":"2025-08-13T15:30:51","modified_gmt":"2025-08-13T15:30:51","slug":"4-regles-comptables-pour-les-prets","status":"publish","type":"docs","link":"https:\/\/techhub.saworks.io\/fr\/docs\/comptabilite\/specification-comptable-possible\/4-regles-comptables-pour-les-prets\/","title":{"rendered":"4. R\u00e8gles comptables pour les pr\u00eats"},"content":{"rendered":"\n
\n

4.1. Sc\u00e9nario de comptabilit\u00e9 de tr\u00e9sorerie<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
4.1.1. Extrait du Plan Comptable (COA)<\/strong><\/h5>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n
Type<\/th>Compte<\/th><\/tr><\/thead>
HEAD<\/td>Placeholder<\/td><\/tr>
Actifs<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td><\/tr>
Actifs<\/td>Portefeuille de pr\u00eats<\/td><\/tr>
Actifs<\/td>Transferts en attente<\/td><\/tr>
Revenus<\/td>Int\u00e9r\u00eats sur pr\u00eats<\/td><\/tr>
Revenus<\/td>Revenus provenant des frais<\/td><\/tr>
Revenus<\/td>Revenus provenant des p\u00e9nalit\u00e9s<\/td><\/tr>
D\u00e9penses<\/td>Pertes radi\u00e9es<\/td><\/tr>
Passifs<\/td>Trop-per\u00e7us sur pr\u00eats<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

4.1.2. R\u00e8gles de comptabilisation<\/strong><\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n
\u00c9v\u00e9nement<\/th>D\u00e9bit<\/th>Cr\u00e9dit<\/th><\/tr><\/thead>
D\u00e9caissement<\/td>Portefeuille de pr\u00eats<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td><\/tr>
Remboursement du principal<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td>Portefeuille de pr\u00eats<\/td><\/tr>
Remboursement des int\u00e9r\u00eats<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td>Int\u00e9r\u00eats sur pr\u00eats<\/td><\/tr>
Radiation du principal<\/td>Pertes radi\u00e9es<\/td>Portefeuille de pr\u00eats<\/td><\/tr>
Paiement des frais<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td>Revenus provenant des frais<\/td><\/tr>
Paiement des p\u00e9nalit\u00e9s<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td>Revenus provenant des p\u00e9nalit\u00e9s<\/td><\/tr>
Initiation du transfert (Agence A vers B)<\/td>Transferts en attente<\/td>Portefeuille de pr\u00eats<\/td><\/tr>
Acceptation du transfert (Agence B)<\/td>Portefeuille de pr\u00eats<\/td>Transferts en attente<\/td><\/tr>
Trop-per\u00e7u<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td>Trop-per\u00e7us sur pr\u00eats<\/td><\/tr>
Remboursement du trop-per\u00e7u<\/td>Trop-per\u00e7us sur pr\u00eats<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

4.2. Sc\u00e9nario de comptabilit\u00e9 d\u2019engagement<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Ce sc\u00e9nario implique l\u2019ajout de trois nouveaux comptes<\/strong> de type Actifs<\/strong> (cr\u00e9ances) :<\/p>\n\n\n\n

4.2.1. Extrait du Plan Comptable (COA)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n
Type<\/th>Compte<\/th><\/tr><\/thead>
HEAD<\/td>Placeholder<\/td><\/tr>
Actifs<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td><\/tr>
Actifs<\/td>Portefeuille de pr\u00eats<\/td><\/tr>
Actifs<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Int\u00e9r\u00eats<\/td><\/tr>
Actifs<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Frais<\/td><\/tr>
Actifs<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 P\u00e9nalit\u00e9s<\/td><\/tr>
Revenus<\/td>Int\u00e9r\u00eats sur pr\u00eats<\/td><\/tr>
Revenus<\/td>Revenus provenant des frais<\/td><\/tr>
Revenus<\/td>Revenus provenant des p\u00e9nalit\u00e9s<\/td><\/tr>
D\u00e9penses<\/td>Pertes radi\u00e9es<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

4.2.2. R\u00e8gles de comptabilisation<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n
\u00c9v\u00e9nement<\/th>D\u00e9bit<\/th>Cr\u00e9dit<\/th><\/tr><\/thead>
D\u00e9caissement<\/td>Portefeuille de pr\u00eats<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td><\/tr>
Application des int\u00e9r\u00eats<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Int\u00e9r\u00eats<\/td>Int\u00e9r\u00eats sur pr\u00eats<\/td><\/tr>
Application des frais<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Frais<\/td>Revenus provenant des frais<\/td><\/tr>
Application des p\u00e9nalit\u00e9s<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 P\u00e9nalit\u00e9s<\/td>Revenus provenant des p\u00e9nalit\u00e9s<\/td><\/tr>
Remboursement du principal<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td>Portefeuille de pr\u00eats<\/td><\/tr>
Remboursement des int\u00e9r\u00eats<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Int\u00e9r\u00eats<\/td><\/tr>
Radiation du principal<\/td>Pertes radi\u00e9es<\/td>Portefeuille de pr\u00eats<\/td><\/tr>
Paiement des frais<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Frais<\/td><\/tr>
Paiement des p\u00e9nalit\u00e9s<\/td>Tr\u00e9sorerie<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 P\u00e9nalit\u00e9s<\/td><\/tr>
Radiation des int\u00e9r\u00eats<\/td>Pertes radi\u00e9es<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Int\u00e9r\u00eats<\/td><\/tr>
Radiation des frais<\/td>Pertes radi\u00e9es<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Frais<\/td><\/tr>
Radiation des p\u00e9nalit\u00e9s<\/td>Pertes radi\u00e9es<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 P\u00e9nalit\u00e9s<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

4.2.3. Exemples<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

4.2.3.1. Type d\u2019int\u00e9r\u00eat fixe<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Lorsque le type d\u2019int\u00e9r\u00eat est fixe<\/strong>, le pr\u00e9paiement n\u2019annule pas les int\u00e9r\u00eats<\/strong>.
L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des int\u00e9r\u00eats est reconnue et enregistr\u00e9e comme cr\u00e9ance<\/strong> d\u00e8s le d\u00e9caissement du pr\u00eat.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n
\n

\u26a0\ufe0f Il existe plusieurs avis divergents sur ce traitement particulier. Il est conserv\u00e9 ici en attendant les retours de comptables.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

Cycle de remboursement mensuel<\/strong><\/h4>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n
\u00c9v\u00e9nement<\/th>D\u00e9bit<\/th>Cr\u00e9dit<\/th><\/tr><\/thead>
D\u00e9caissement (07-10-2012)<\/td>Compte de contr\u00f4le du portefeuille (1)<\/td>Fonds (1)<\/td><\/tr>
D\u00e9caissement (07-10-2012)<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Int\u00e9r\u00eats (2)<\/td>Revenus \u2013 Int\u00e9r\u00eats (2)<\/td><\/tr>
Application des frais (07-10-2012)<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Frais (3)<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Int\u00e9r\u00eats (4)<\/td><\/tr>
Remboursement principal, int\u00e9r\u00eats et frais (07-11-2012)<\/td>Fonds (4)<\/td>Compte de contr\u00f4le du portefeuille (4), Cr\u00e9ances \u2013 Frais (4)<\/td><\/tr>
Pr\u00e9paiement des n-1 \u00e9ch\u00e9ances (08-11-2012)<\/td>Fonds (5)<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Int\u00e9r\u00eats (5), Compte de contr\u00f4le du portefeuille (5)<\/td><\/tr>
Pr\u00e9paiement du reste du principal (17-11-2012)<\/td>Fonds (6)<\/td>Compte de contr\u00f4le du portefeuille (6)<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
\n

Remarque : Un identifiant de lot (Batch ID) est indiqu\u00e9 entre parenth\u00e8ses.<\/em><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

4.2.3.2. Type d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9gressif<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Dans le cas du solde d\u00e9gressif<\/strong>, les pr\u00eats impliquent un recalcul des int\u00e9r\u00eats<\/strong>.
Les int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de chaque remboursement<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Le syst\u00e8me doit ex\u00e9cuter une t\u00e2che automatique pour enregistrer ces \u00e9critures.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n
\u00c9v\u00e9nement<\/th>D\u00e9bit<\/th>Cr\u00e9dit<\/th><\/tr><\/thead>
D\u00e9caissement (07-10-2012)<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Int\u00e9r\u00eats (2)<\/td>Fonds (1)<\/td><\/tr>
\u00c9v\u00e9nement syst\u00e8me automatis\u00e9 (07-11-2012)<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Int\u00e9r\u00eats (2)<\/td>Revenus \u2013 Int\u00e9r\u00eats (2)<\/td><\/tr>
Remboursement principal et int\u00e9r\u00eats (07-11-2012)<\/td>Fonds (3)<\/td>Cr\u00e9ances \u2013 Int\u00e9r\u00eats (3), Compte de contr\u00f4le du portefeuille (3)<\/td><\/tr>
Pr\u00e9paiement des \u00e9ch\u00e9ances restantes (07-11-2012)<\/td>Fonds (4)<\/td>Compte de contr\u00f4le du portefeuille (4)<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n
\n

Remarque : <\/em><\/p>\n\n\n\n

Si des int\u00e9r\u00eats sont d\u00e9j\u00e0 comptabilis\u00e9s au moment du pr\u00e9paiement, l\u2019application doit automatiquement enregistrer une \u00e9criture comptable g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par le syst\u00e8me pour les reconna\u00eetre.<\/em><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

4.2.4. Cl\u00f4ture mensuelle et annuelle<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Il doit exister une option de cl\u00f4ture mensuelle et annuelle<\/strong> au niveau de chaque agence (essentiellement une t\u00e2che en lot pour appliquer les int\u00e9r\u00eats courus<\/strong> \u00e0 ce jour sur tous les pr\u00eats \u00e0 int\u00e9r\u00eat d\u00e9gressif).<\/p>\n\n\n\n

\u2705 Cette fonctionnalit\u00e9 est indispensable pour r\u00e9pondre aux exigences r\u00e9glementaires<\/strong>.
Elle doit pouvoir \u00eatre activ\u00e9e ou d\u00e9sactiv\u00e9e<\/strong> depuis l\u2019interface utilisateur.<\/p>\n\n\n\n

\n

Remarque : <\/em><\/p>\n\n\n\n

Cette section devra \u00eatre revue en d\u00e9tail.<\/em><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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